Ндс за 1 кв. Порядок уплаты ндс. Штрафы за нарушения оплаты НДС

Читайте в отдельных материалах.

По общему правилу налогоплательщики НДС должны уплатить исчисленный налог по окончании налогового периода 3-мя равными платежами: не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за этим периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). А налоговый период по НДС - это квартал (ст. 163 НК РФ). Если крайний срок уплаты НДС выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний день, когда платить НДС еще можно, - это следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Таким образом, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2018 года - это по 1/3 суммы налога не позднее , 25 февраля 2019 года и 25 марта 2019 года.

Уплата НДС в 2019 году: сроки уплаты

Покажем эти сроки в таблице.

Более ранняя уплата НДС

Налоговый кодекс разрешает более раннюю уплату налога (п. 1 ст. 45 НК РФ). В отношении НДС это тоже возможно, но не ранее окончания очередного налогового периода. Вы можете перечислить в первом месяце после истекшего квартала, например, 2/3 суммы исчисленного НДС, а можете и весь налог в полной сумме.

То есть раньше платить НДС можно, а вот позже - нежелательно. За несвоевременное перечисление налога грозят пени (ст. 75 НК РФ).

Период уплаты НДС для спецрежимников

Как известно, организации и ИП, применяющие спецрежимы, а также иные лица, поименованные в п. 5 ст. 173 НК РФ , должны уплатить НДС, если выставили своему покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога. Для них срок уплаты НДС в 2019 году - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (в котором был выставлен такой счет-фактура), причем уже без разбивки налога на части (п. 4 ст. 174 НК РФ). То есть вся сумма уплачивается в указанный срок.

Срок уплаты НДС налоговыми агентами

Срок сдачи НДС в 2019 году

Декларацию нужно сдать в следующие сроки.

Каждый налогоплательщик НДС должен произвести сдачу НДС по завершению налогового периода тремя равными платежами: не позднее 25 числа каждого из трёх месяцев, следующих за этим периодом. Один налоговый период равен одному кварталу. При совпадении крайнего срока уплаты НДС с выходным или нерабочим праздничным днём, последний день, когда платить НДС можно - это следующий за ним рабочий день.

Исходя из вышесказанного, сроки сдачи НДС в 2016 году должны быть не позднее:

За 4 квартал 2015г. - 25.01.2016г., 25.02.2016г. и 25.03.2016г.;

За 1 квартал 2016г. - 25.04.2016г., 25.05.2016г. и 27.06.2016г.;

За 2 квартал 2016г. - 25.07.2016г., 25.08.2016г. и 26.09.2016г.;

За 3 квартал 2016г. - 25.10.2016г., 25.11.2016г. и 26.12.2016г.

Если возникла необходимость сдать НДС заранее, то в соответствии с НК РФ - это сделать разрешено. Нужно перечислить в первом месяце после прошедшего квартала, например, две третьих суммы исчисленного НДС или всю сумму в полном объёме.

Уплата НДС.

Если уплата налога произведена не вовремя, то возможно начисление пени.

Юридические лица и ИП, использующие спецрежимы, а также другие лица, которые перечислены в пункте 5 статьи 173 НК РФ, должны уплатить НДС, если выставили своему покупателю счёт-фактуру с выделенной суммой налога. Для них срок уплаты НДС в 2016 году - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом (в котором выставили счёт-фактуру), причём без дробления налога на части. То есть вся сумма выплачивается в указанный срок.

Налоговые агенты, которые купили работы или услуги у иностранных организаций, не состоящих на учёте в налоговых органах РФ, и произвели оплату деньгами, выплачивают НДС одновременно с перечислением вознаграждения иностранному лицу. То есть в банк направляется сразу 2 платёжных документа - первый на перевод денежных средств иностранному контрагенту, второй - на перевод удержанного НДС.

Другие налоговые агенты производят сдачу НДС в те же сроки, что и налогоплательщики - 3-мя равными частями не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за кварталом.

НДС платится полностью в федеральный бюджет. Чтобы НДС поступил на нужный счёт, необходимо корректно заполнить платёжное поручение. Указываемый КБК будет зависеть от того, в отношении каких операций было произведено начисление налога, а код статуса плательщика - от того, кто платит НДС (плательщик или налоговый агент).

Срок сдачи НДС.

Сдать декларации по НДС в свою Инспекцию ФНС необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Это правило одинаково применимо и к налогоплательщикам НДС, и к налоговым агентам, а также лицам, указанным в пункте 5 статьи 173 НК РФ. Если последний день срока сдачи декларации НДС совпадает с выходным или нерабочим праздничным днём, то предоставить её в налоговую можно и на следующий рабочий день без просрочки.

Напоминаем вам о сроках предоставления отчетности в контролирующие органы и сроках уплаты налогов за 1 квартал 2016 года

Требования по предоставлению отчетности в электронном виде через интернет:

• Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек, то все налоговые декларации необходимо сдавать в электронном виде.
• Декларация по НДС вне зависимости от численности сотрудников сдается только в электронном виде.
• Страховая отчетность сдается электронно в том случае, если средняя численность сотрудников превышает 25 человек.

Сроки сдачи отчетности и уплаты страховых взносов за 1 квартал 2016 года

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а так же все организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы и ежеквартально (ежемесячно) сдавать отчетность в контролирующие органы. Если в отчетном квартале не начислялись страховые взносы, то необходимо будет сдать нулевую декларацию.

Срок сдачи отчетности в ФСС за 1 квартал 2016 г.
В бумажном виде - не позднее 20 апреля 2016 г.
В электронном виде - не позднее 25 апреля 2016 г.

Срок сдачи отчетности в ПФР за 1 квартал 2016 г.
Ежеквартальная отчетность РСВ-1:

В бумажном виде - не позднее 16 мая 2016 г. (первый рабочий день после установленного срока 15 мая 2016 г.)
В электронном виде - не позднее 20 мая 2016 г.

Ежемесячная отчетность СЗВ-М:

Сроки уплаты страховых взносов в фонды
ИП (работодатели) и организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы до 15 числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если 15 число нерабочий день, то срок окончания считается ближайший рабочий день.
Сроки оплаты взносов в фонды за 1 квартал 2016 г. до 15 января (за декабрь), до 15 февраля (за январь), до 15 марта (за февраль), до 15 апреля (за март)

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 1 квартал 2016 года

Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 1 квартал 2016 г.
Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25 апреля 2016 года .
Срок уплаты НДС за 1-й квартал 2016 г.: 25 апреля 2016 г., 25 мая 2016 г., 25 июня 2016 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 1 квартал 2016 г.).

Сроки сдачи отчетности и уплаты по налогу на прибыль за 1 квартал 2016 г.
Налоговая декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2016 года представляется не позднее 28 апреля 2016 года .
Срок уплаты налога на прибыль за 1 квартал 2016 года – не позднее 28 апреля 2016 года.

Сроки сдачи декларации по УСН за 2015 г. Уплата налогов при применении УСН.
Индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2015 год не позднее 4 мая 2016 года (первый рабочий день после установленного срока 30 апреля 2016 г.)

Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 апреля 2016 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты плательщикам ЕНВД за 1 квартал 2016 г.
Отправить декларации по ЕНВД за 1 квартал 2016 г. необходимо не позднее 20 апреля 2016 г.
Оплатить налог ЕНВД за 1 квартал 2016 нужно не позднее 25 апреля 2016 г.

Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года
Расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года предоставляется в налоговый орган не позднее 4 мая 2016 г.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 1 квартал 2016 г.
Налоговая декларация по налогу на имущество за 1 квартал 2016 года представляется не позднее 4 мая 2016 года (первый рабочий день после установленного срока 30 апреля 2016 г.)
Срок уплаты налога на имущество за 1 квартал 2016 год – так же не позднее 4 мая 2016 года. заполните заявку и наши бухгалтера подготовят и сдадут отчетность за вас!

Налогоплательщикам и налоговым агентам по НДС вскоре предстоит отчитываться за 1 квартал 2016 года. Об особенностях составления декларации, учете льготных ставок НДС и нулевой отчетности можно узнать из этого материала.

Форма для отчетности по НДС за первый квартал 2016 года осталась прежней, без изменений. Декларацию заполняют не полностью, а только те разделы, хозяйственные операции по которым осуществлялись в течение отчетного периода. При составлении декларации, необходимо учесть последние поправки в налоговом законодательстве, вступившие в силу с 1 января этого года. При отсутствии деятельности или совершения налогооблагаемых операций нужно сдать нулевую отчетность.

Разделы декларации по НДС

В декларации по НДС нужно заполнять далеко не все разделы. Определенные листы предназначены для представления в ИФНС организациям со своей спецификой:

• Раздел 7 заполняют фирмы, которые в течение квартала проводили операции, освобождены от уплаты или не признаваемые объектом уплаты НДС. Также в эту категорию попадают фирмы-экспортеры и те, кто получил авансы в счет будущих поставок товаров, чей производственный цикл занимает больше полугода. Данные для заполнения этого раздела берут из книг продаж и покупок, регистров бухгалтерского и налогового учета
• Раздел 8 предназначен для отражения налоговых вычетов, которые организация получает при приобретении товаров и услуг. Данные операции подтверждаются документально счет-фактурами, товарными накладными и актами, с выделенным налогом. Основанием для заполнения раздела служит книга покупок. Если в ней произошли изменения в течение календарного года, то на основании внесения дополнительных листов заполняют Приложение 1 к разделу
• Раздел 9 предназначен для отражения НДС по реализации, следовательно, для его заполнения потребуется книга продаж. Если в нее будут внесены изменения в календарном году, потребуется заполнение Приложения 1 к этому разделу
• Раздел 10 и 11 должны заполнять налоговые агенты, комиссионеры и транспортные экспедиторы, получающие вознаграждение за свои услуги. Основанием для заполнения будет служить журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур
• Раздел 12 заполняют налогоплательщики, освобожденные от НДС. К таким фирмам относят упрощенцев и продавцов необлагаемых НДС товаров. Ситуация, которая приводит к обязанности отчитываться и платить налог происходит из-за того, что данные налогоплательщики иногда выставляют своим контрагентам счета-фактуры с выделенным НДС (ошибочно или намеренно).

Если налогоплательщик на УСН выставил счет-фактуру с выделенным НДС, в декларации это это обязательно нужно показать, также, как и перечислить налог. Однако, с 1 января 2016 года согласно Федеральному закону №323-ФЗ от 23.11.2015 г. сумму, с которой заплатили НДС, не учитывают в составе доходов на УСН.

Предоставление декларации по НДС

Декларацию по НДС сдают только в электронном виде, независимо от категории фирмы, количества ее сотрудников и системы налогообложения (если был заполнен 12 раздел). Исключением являются:

• Налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС
• Освобожденные от уплаты налога фирмы в соответствии со статьей 145 НК РФ и 145.1 НК РФ

Бумажный вариант декларации приравнивается к несданному отчету. Отправить декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года через телекоммуникационные каналы связи нужно не позднее 25 апреля.

Отчетность по НДС по льготным ставкам

При составлении отчетности по НДС необходимо обратить внимание на поправки в законодательстве, которые начали действовать с 1 января этого года. В первую очередь речь идет о льготной нулевой ставке. С 2016 года значительно расширен список товаров, реализация которых облагается НДС по ставке 0%, а также был уточнен необходимый перечень документов для ее обоснования (при экспортных операциях). Для отчетности по НДС на экспорте, если необходимые документы собраны в течение 180 дней, понадобится заполнить раздел 4 декларации. Период, за который необходимо отразить операцию, зависит от того, когда именно были собраны документы: в том же квартале, что и отгрузка или после отгрузки, но по его истечении. В первом случае декларация подается за текущий квартал, во втором – в квартале, когда представляют подтверждающие нулевую ставку документы. Если документы не успели собрать, а 180 дней со дня отгрузки прошли, придется подавать уточненную декларацию по НДС за тот период, когда право на товары или услуги перешло покупателю. В этом случае налоговая ставка уже не будет льготной. Но при этом можно будет вернуть перечисленный налог. После представления документов с необходимой информацией о предмете экспортной сделки, в том налоговом периоде, когда их отправляют в ИФНС, нужно заполнить декларацию с 4 разделом. А при составлении отчетности за текущий период, с неподтвержденной нулевой ставкой, необходимо заполнить раздел 6.

Нулевая отчетность по НДС

Нулевая отчетность по НДС представляется, в случаях, когда:

• В течение отчетного квартала не было операций, облагаемых НДС
• По расчетным счетам и кассе организации не было движения денежных средств.

Какую декларацию заполнять в этом случае: нулевую по НДС или единую упрощенную? Упрощенную декларацию организация-налогоплательщик вправе подать, если вышеперечисленные условия выполняются одновременно. В противном случае нужно заполнять стандартную декларацию по НДС. Нулевую декларацию по НДС, также как и обычную, необходимо отправлять в налоговый орган только в электронном виде.

Для любого бухгалтера срок сдачи декларации по НДС – один из самых важных «дэдлайнов» в работе. Наш обзор напомнит о ключевых датах и почему надо быть готовым к ним.

Главная дата

Напомним, что с недавнего времени все плательщики НДС сдают в свои инспекции отчетность по данному налогу только в электронном виде. Если пойти наперекор данному правилу, есть все шансы нарваться на санкцию в виде штрафа.

Основное правило о сроке сдачи декларации НДС в 2016 году звучит так: сдать отчетность, в том числе и нулевую, нужно успеть до 25 числа месяца, который следует за окончанием соответствующего квартала. Ведь по налогу на добавленную стоимость отчитываться нужно поквартально.

Таким образом, срок сдачи декларации НДС за 3 квартал 2016 года (июль – сентябрь) приходится на 25 октября 2016 года. А это обычный будний рабочий день – вторник. Следовательно, никаких переносов быть не может. В другой ситуации действует правило переноса на ближайший рабочий день: в этом случае просрочки не будет.

Если опоздать

Пропуск указанной даты чреват финансовыми последствиями. Прежде всего, в виде штрафа по пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса. Он составит 1 тыс. рублей. Хотя велики шансы его снизить, если заявить о смягчающих обстоятельствах. Например, когда декларация пришла с опозданием на два-три дня или в процесс отправки отчета вмешались технические неполадки. Судебная практика почти всегда поддерживает такие доводы в отношении срока сдачи декларация по НДС. Год ее отправки принципиального значения не имеет.

Cроки сдачи декларации НДС в 2016 году

Как было сказано ранее, отправить декларацию в налоговую инспекцию нужно до 25-го числа включительно после окончания квартала. Это правило установлено пунктом 5 статьи 174 Налогового кодекса. Каких-либо изменений по этой части на 2017 год пока не запланировано.

Читайте также ПФР сообщил, кому и на сколько проиндексированы пенсии с 1 апреля 2019 года (точно не шутка)

Норма о 25-м числе актуальна не только для тех, кто платит НДС, но и налоговых агентов по данному налогу, а также тех, кто назван в пятом пункте ст. 173 НК РФ.